La
organización más extensa del Estado peruano es el sector público no financiero,
conocido por sus siglas como SPNF. Normalmente si se habla de déficit fiscal se
están refiriendo al SPNF que a su vez está compuesta por el gobierno general y
las empresas estatales. El gobierno general se divide en gobierno central
consolidado y gobiernos locales. El gobierno central consolidado incluye al
gobierno central y al resto del gobierno central. El gobierno central está
compuesto por los ministerios, instituciones públicas, universidades, gobiernos
regionales y otros. El resto del gobierno central incluye EsSalud, la oficina
de normalización previsional ONP, organismos reguladores, oficinas registrales
y sociedades de beneficencia entre otras instituciones. En este artículo
explicaremos los ingresos tributarios del gobierno central.
Los
ingresos tributarios del gobierno central
se dividen en: impuestos a los ingresos (renta), a las importaciones, el
impuesto general a las ventas, el impuesto selectivo al consumo y otros.
El mayor ingreso con que cuenta el gobierno central es el
relacionado con el impuesto general a las ventas, IGV, siguiéndole el impuesto
a los ingresos (diferentes categorías). Se puede apreciar en el cuadro 1 que los
ingresos relacionados al impuesto
general a las ventas aumentó en 5,000 millones de nuevos soles, del año 2010 al
2011, aproximadamente. En el caso de los ingresos por impuestos a la renta (ingreso), se
incrementaron aproximadamente en 8,000 millones de nuevos soles en el mismo
periodo.
|
CUADRO Nº 1
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|||
INGRESOS TRIBUTARIOS DEL GOBIERNO
CENTRAL
|
||||
(millones de nuevos soles)
|
||||
Impuestos
|
2010
|
2011
|
1er trim
2012
|
2do trim
2012
|
Ingresos
|
25,082
|
33,627
|
10,308
|
10,624
|
importaciones
|
1,803
|
1,380
|
356
|
357
|
ventas (IGV)
|
35,536
|
40,424
|
10,751
|
10,682
|
Consumo
|
4,670
|
4,720
|
1,226
|
1,161
|
Otros
|
4,566
|
5,043
|
1,037
|
2,043
|
Los
impuestos a los ingresos se dividen, en términos generales, en personas
naturales y jurídicas como se aprecia en el cuadro 2. Los impuestos
relacionados con las personas jurídicas son los mayores habiendo aumentado en
5,000 millones de nuevos soles en el año 2011.
CUADRO Nº 2
|
||||
IMPUESTOS A LOS INGRESOS*
|
||||
(millones de nuevos soles)
|
||||
impuestos
|
2010
|
2011
|
1er trim
2012
|
2do trim
2012
|
naturales
|
6,283
|
7,958
|
2,172
|
2,951
|
jurídicas
|
16,423
|
21,432
|
6,250
|
5,205
|
* relacionados a los ingresos del
cuadro 1
|
Normalmente el impuesto general a las ventas es el que más
contribuyó en los ingresos tributarios. Sin embargo, el impuesto a los ingresos
ha venido aumentando de tal manera que se ha ido acercando al IGV. En el cuadro
3 tenemos estos impuestos como porcentaje del producto bruto interno (PBI).
Como ejemplo tenemos que el IGV fue 8.2%
y 8.3% del PBI en el año 2010 y 2011, respectivamente. Sin embargo, en el
primer trimestre del presente año, el IGV superó al impuesto a los ingresos en
0.4% del PBI. En el segundo trimestre del 2012, ambos impuestos fueron el 8%
del PBI.
CUADRO Nº 3
|
||||
INGRESOS TRIBUTARIOS DEL GOBIERNO
CENTRAL
|
||||
(porcentaje del PBI)
|
||||
impuestos
|
2010
|
2011
|
1er trim
2012
|
2do trim
2012
|
ingresos
|
5.90
|
6.90
|
8.20
|
8.00
|
importaciones
|
0.40
|
0.30
|
0.30
|
0.30
|
ventas (IGV)
|
8.20
|
8.30
|
8.60
|
8.00
|
consumo
|
1.10
|
1.00
|
1.00
|
0.90
|
otros
|
1.10
|
1.00
|
0.80
|
1.50
|
Si analizamos la evolución de los ingresos tributarios, el
relacionado con el impuesto a la renta (ingreso), es el que más aumentó en los
últimos años. De ser el 6% del PBI en el año 2010 y 2011, en los dos primeros
trimestre de este año aumentó a 8% de PBI
Lo ideal, como sucede en economías mejor organizadas, es que
el impuesto a la renta sea el que lidere los ingresos tributarios del gobierno
y el impuesto general a las ventas, conocido como el impuesto al valor agregado,
no debe exceder el 10%.
Entonces me pregunto, ¿algún día los funcionarios del
ministerio de economía y finanzas se iluminarán y diseñarán una estrategia de
tal manera que en el mediano plazo el IGV disminuya a menos del 10% con la finalidad de no seguir afectando las economías
familiares?
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